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Nos Estados Unidos, desde 1988, o fluxo de caixa substitui a Demonstração de Origens e Aplicações de Recursos como documento de apresentação obrigatória pelas empresas de capital aberto. O mesmo acontece na Comunidade Européia.
Diante desta tendência, que é mundial, existe no Brasil uma pressão muito forte para que se adote o mesmo procedimento aqui, e a percepção generalizada é de que isto deverá ocorrer em futuro muito próximo.
Neste livro, o Prof. Carlos Alexandre Sá aborda o fluxo de caixa em todos os seus aspectos e propõe uma técnica inovadora de análise e interpretação das demonstrações financeiras obtidas pelo regime de caixa.
Trata-se de uma das obras mais completas já publicadas no Brasil sobre o assunto e constitui leitura obrigatória, não apenas para os profissionais de tesouraria e controladoria, mas, também, para estudantes de ciências contábeis, administração de empresas e administração financeira.
Introdução
Módulo Básico
1 Introdução ao Fluxo de Caixa
1.1 Conceitos fundamentais
1.2 Os saldos a controlar
1.3 Conciliação bancária
Questões de revisão
2 0 Fluxo de Caixa pelo Método Direto
2.1 Estruturando o plano de contas da tesouraria
2.2 Quadros auxiliares
2.3 A entrada de dados
2.4 Relatórios e gráficos
2.5 Um exemplo ilustrativo
Questões de revisão
3 O Fluxo de Caixa Projetado
3.1 O planejamento financeiro
3.2 O horizonte da projeção
3.3 Compromissos e previsões
3.4 Projetando as entradas de curto prazo
3.4.1 A projeção do faturamento diário
3.4.2 A projeção das entradas em cheque ou dinheiro
3.4.3 As entradas provenientes de vendas faturadas
3.5 Projetando as saídas de curto prazo
3.6 O planejamento financeiro
3.7 Disponível ou reservas?
3.8 Um exemplo ilustrativo
3.9 Conclusão
Questões de revisão
4 Análise Horizontal do Fluxo de Caixa
4.1 O negócio e a empresa
4.2 A geração de caixa
4.3 Dependência de empréstimos de curto prazo
4.4 O ciclo financeiro
4.5 Um exemplo ilustrativo
Questões de revisão
Módulo Intermediário
5 Fluxo de Caixa pelo Método Indireto
5.1 onceitos fundamentais
5.1.1 A geração interna de caixa
5.1.2 A geração operacional e não operacional de caixa
5.1.3 Quadros auxiliares
5.1.4 Um exemplo ilustrativo
5.2 0 SFAS 95
5.2.1 O sumário
5.2.2 Foco no caixa e no equivalente a caixa
5.2.3 Fluxo das atividades de investimento
5.2.4 Fluxo das atividades de financiamento
5.2.5 Fluxo das atividades operacionais
5.2.6 Considerações finais
5.3 O IAS 7 e a Norma Brasileira
Questões de revisão
6 O Fluxo de Caixa Projetado
6.1 Avaliação de investimentos
6.1.1 Método do valor presente líquido
6.2 Custo médio ponderado do capital
6.3 Projeção da receita
6.3.1 O método discricionário
6.3.2 O método estatístico
6.4 A projeção dos gastos
6.5 0 fluxo de caixa livre do projeto
6.6 O fluxo de caixa livre dos acionistas
6.7 O horizonte da projeção
6.8 O que é bom para a empresa é bom para o acionista?
6.9 Exemplo ilustrativo
Questões de revisão
7 Análise Vertical do Fluxo de Caixa
7.1 Ajustando as demonstrações contábeis
7.2 Os índices financeiros
7.2.1 Os índices de cobertura
7.2.2 Os índices de eficiência financeira
7.2.3 Os índices de consolidação
7.3 Interpretando a variação da necessidade de capital de giro
7.4 O efeito-tesoura
7.5 Interpretando os fluxos das atividades de investimento e de financiamento
7.6 Um exemplo ilustrativo
7.7 Conclusão
Questões de revisão
Módulo Avançado
8 O Saldo Mínimo de Caixa
8.1 O fluxo de caixa determinístico
8.2 O fluxo de caixa estocástico
8.2.1 Os custos de transação e o horizonte de previsão
8.2.2 A função de custo
8.2.3 Evidência empírica
8.3 Um exemplo ilustrativo
Questões de revisão
Apêndices
Apêndice 1 - Usando a Planilha Eletrônica
Apêndice 2 - Traduzindo o Fluxo de Caixa em Moeda Estrangeira
Apêndice 3 - O Método de Custeio por Absorção e o Método de Custeio Variável
Referências
| Materiais complementares |
Acesso Livre.
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| Materiais do Professor |
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