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A gestão e a análise de risco de crédito abrangem conhecimentos relacionados à intermediação financeira, ao papel do banco múltiplo e ao crédito em termos de conceito, risco e política. Adicionalmente, visando à maior competitividade, as estratégias de cada banco determinam, entre outros fatores, as formas de decisão e de delegação de poderes, e seus recursos humanos e materiais possibilitam adequado nível de agressividade mercadológica no atendimento das necessidades de recursos financeiros de seus clientes, mantendo a qualidade da carteira de crédito do banco.
Para o autor, a matéria-prima da análise de crédito compreende as demonstrações financeiras e suas análises, as particularidades das empresas e de seus mercados, produtos e clientes, e demonstra em seu texto que a compreensão das necessidades do cliente e de sua capacidade de pagamento deve ser complementada pela análise das garantias na estruturação das operações bancárias e que os fatores risco e retorno orientam as decisões de crédito. Enfim, o livro indica procedimentos adequados para a gestão e análise de créditos e assegura, diante das transformações tecnológicas pelas quais passa o mundo do trabalho, que pessoas qualificadas serão cada vez mais necessárias aos bancos, em todos os níveis, especialmente nos de direção, e que o adequado gerenciamento do crédito é parte de uma postura necessária à manutenção da solidez, lucratividade e reputação das instituições.
Este livro focaliza ainda os principais estudos desenvolvidos no Brasil e no exterior relativos à previsão de solvência das empresas e apresenta modelos para classificação de empresas, com o objetivo da concessão de crédito.
1 INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA
1.1 Introdução à atividade bancária
1.2 Iniciação à intermediação financeira
1.2.1 Noções sobre a moeda e sua utilidade
1.2.2 Agentes econômicos e suas posições orçamentárias
1.2.3 Intermediários financeiros
1.2.4 Ofertadores de fundos
1.2.5 Demandadores de fundos
1.2.5.1 Famílias como demandadoras de fundos
1.2.5.2 Governos como demandadores de fundos
1.2.5.3 Empresas como demandadoras de fundos
1.3 Mercado de ativos financeiros
1.4 Sistema financeiro nacional
1.4.1 Subsistema normativo
1.4.2 Subsistema operativo
Questões para resolução e discussão
Referências bibliográficas
2 BANCO MÚLTIPLO
2.1 Introdução
2.2 Importância e funções de um banco
2.2.1 Importância dos bancos
2.2.2 Função de depósito e o fundo garantidor de créditos
2.2.3 Função de pagamento
2.2.4 Função de crédito
2.2.5 Função criadora de moeda
2.3 Riscos da atividade bancária
2.3.1 Risco de liquidez e captação
2.3.2 Risco de crédito
2.3.3 Risco da gestão dos fundos
2.3.4 Risco de administração e controle
2.3.5 Riscos de mercado e das taxas de juros
2.3.6 Risco da estrutura de capitais - acordo de Basiléia
2.4 Balanço e demonstração do resultado de um banco
Questões para resolução e discussão
Referências bibliográficas
3 CONCEITO E RELEVÂNCIA DO CRÉDITO
3.1 Introdução e conceituação do crédito
3.2 Abrangência e utilidade do crédito
3.2.1 Crédito como negócio
3.2.2 Função social do crédito
3.2.3 Crédito no contexto de finanças
3.2.3.1 Objetivos da administração financeira
3.2.3.2 Crédito como função de finanças
Questões para resolução e discussão
Referências bibliográficas
4 RISCO DE CRÉDITO E RATING
4.1 Introdução ao risco
4.2 Classificação do risco de crédito de um banco
4.2.1 Risco do cliente ou risco intrínseco (intrinsic risk)
4.2.2 Risco da operação (transaction risk)
4.2.3 Risco de concentração (concentration risk)
4.2.4 Risco da administração do crédito (credit management risk)
4.2.5 Rating para decisão de crédito
4.2.6 Agências internacionais de rating
4.3 Histórico e investigação de crédito
4.3.1 Histórico e pontualidade
4.3.2 Protestos e outros desabonos
4.3.3 Convênios e fontes de informação
4.3.4 Agências de informações
4.3.5 Central de risco do BACEN
4.4 Capacidade administrativa
4.4.1 Decisões estratégicas da empresa
4.4.2 Estrutura organizacional da empresa
4.4.3 Pesquisa e desenvolvimento P&D
4.4.4 Idade e porte das empresas
4.5 Condições externas
4.5.1 Sensibilidade dos ramos de atividade
4.5.2 Influência do ramo de atividade
4.5.3 Sazonalidade do produto
4.5.4 Moda e essencialidade
4.5.5 Porte da empresa
4.5.6 Região geográfica
4.6 Capital
4.7 Conglomerado
4.8 Colateral
Questões para resolução e discussão
Referências bibliográficas
5 POLÍTICA DE CRÉDITO
5.1 Introdução
5.2 Algumas considerações sobre estratégia empresarial
5.2.1 Macroambiente operacional de um banco
5.2.2 Definição estratégica do banco
5.2.3 Estrutura organizacional do banco
5.3 Política de crédito
5.3.1 Normas legais
5.3.2 Definição estratégica do banco
5.3.3 Objetivos a serem alcançados
5.3.4 Delegação de poderes
5.3.4.1 Formas de decisão de crédito
5.3.4.2 Alçadas de decisão de crédito
5.3.4.3 Fatores que influenciam na determinação das alçadas
5.3.4.3.1 Estrutura das organizações e pessoal
5.3.4.3.2 Porte da agência
5.3.4.3.3 Garantias
5.3.4.3.4 Fontes de recursos
5.3.4.3.5 Prazos
5.3.4.3.6 Produto
5.3.4.3.7 Limites de aplicação
5.3.4.3.8 Disponibilidade de recursos
5.3.4.3.9 Aplicações globais
5.3.4.3.10 Alçada individual e conjunta
5.3.4.3.11 Grupos de empresas
5.3.4.3.12 Classificação de risco e outras normas internas
5.3.4.4 Atualização das alçadas
5.3.4.5 Exemplos de alçadas
5.3.5 Limites de crédito
5.3.6 Análise de crédito
5.3.7 Composição e formalização dos processos
5.3.8 Administração e controle do crédito
Questões para resolução e discussão
Referências bibliográficas
6 O PROFISSIONAL E ESTRUTURA DE CRÉDITO
6.1 Introdução
6.2 O Profissional de crédito e profissional de negócios
6.2.1 Características pessoais
6.2.1.1 Potencial
6.2.1.2 Automotivação
6.2.1.3 Estabilidade emocional
6.2.1.4 Diplomacia e empatia
6.2.1.5 Habilidade de ouvir com atenção
6.2.1.6 Habilidade de comunicação
6.2.1.7 Atenção para detalhes
6.2.1.8 Integridade
6.2.1.9 Habilidade para negociar
6.2.1.10 Capacidade de decisão
6.2.2 Habilidades profissionais
6.2.2.1 Formação escolar
6.2.2.2 Conhecimento bancário
6.2.2.3 Conhecimento de economia e atualidades
6.2.2.4 Conhecimento geral de negócios
6.2.2.5 Compreensão de aspectos legais
6.2.2.6 Conhecimento de técnicas de venda
6.2.2.7 Habilidades administrativas e de recursos humanos
6.2.2.8 Conhecimento de idiomas
6.2.2.9 Cultura e comportamento
6.3 Estrutura organizacional de crédito
6.3.1 Atribuições técnicas de análises e controle de crédito
6.3.1.1 Serviços de análise financeira para crédito
6.3.1.2 Análise de rentabilidade
6.3.1.3 Serviços de auditoria, controle e revisão de crédito
6.3.2 Atribuições especializadas e de apoio
6.3.2.1 Serviços de identificação e montagem de grupos econômicos
6.3.2.2 Serviços de análises setoriais
6.3.2.3 Serviços de leitura de periódicos e elaboração de sinopses
6.3.2.4 Serviços de pesquisa e desenvolvimento de crédito
6.3.2.5 Serviços de treinamento e desenvolvimento de analistas
6.3.2.6 Outras atribuições de apoio
6.3.3 Atribuições de cadastro e investigação de crédito
6.3.3.1 Serviços de arquivos
6.3.3.2 Serviços de prestação e obtenção de informações
6.3.3.3 Serviços de acompanhamento e controle de desabonos
6.3.3.4 Serviços de análises de documentos
6.3.4 Uso da tecnologia da informação na atividade de crédito
6.3.4.1 Uso da tecnologia da informação na análise financeira
6.3.4.2 Uso da tecnologia da informação no cadastro
6.3.4.3 Uso da tecnologia da informação no registro de desabonos
6.3.4.4 Uso da tecnologia da informação na análise de operações
6.3.4.5 Uso da tecnologia da informação no controle e revisão de crédito
6.3.4.6 Uso da tecnologia da informação no desenvolvimento de crédito
Questões para resolução e discussão
Referências bibliográficas
7 INFORMAÇÕES PARA CRÉDITO
7.1 Introdução
7.1.1 Métodos para a tomada de decisão
7.1.2 Métodos quantitativos
7.1.3 Simulações
7.1.4 Experiência anterior
7.2 Pasta cadastral
7.2.1 Propostas de negócios e posição de cliente
7.2.2 Ficha cadastral e análises financeiras
7.2.3 Grupo econômico, notícias e sinopses
7.2.4 Informações e desabonos
7.2.5 Correspondências com o cliente
7.2.6 Balanços, relatórios e atas
7.3 Ficha cadastral
7.3.1 Identificação da empresa
7.3.2 Atividade
7.3.3 Acionistas/sócios
7.3.4 Diretores ou sócios-gerentes
7.3.5 Conselho de administração
7.3.6 Bens imóveis da empresa
7.3.7 Participações em outras empresas
7.3.8 Participações de acionistas, sócios e diretores
7.3.9 Seguros contratados
7.3.10 Referências comerciais
7.3.11 Referências bancárias
7.4 Ficha de informações básicas de clientes
7.5 Investigação de crédito
7.6 Análise financeira
7.7 Análise setorial
7.8 Entrevista e visita de crédito e negócios
7.8.1 Entrevista de crédito e negócios
7.8.2 Visitas a clientes
7.8.2.1 Planejamento da visita
7.8.2.2 Realização da visita
7.8.2.3 Acompanhamento da visita
7.8.2.4 Relatório da visita
7.9 Proposta de negócio
7.10 Relatório de análise de crédito
Questões para resolução e discussão
Referências bibliográficas
8 PRINCIPAIS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
8.1 Introdução
8.1.1 Relatório da administração
8.1.2 Balanço patrimonial
8.1.3 Demonstração do resultado do exercício
8.1.4 Demonstração das mutações do patrimônio líquido
8.1.5 Demonstração das origens e aplicações de recursos - DOAR
8.1.6 Notas explicatiivvas
8.1.7 Parecer dos auditores
8.2 Componentes do balanço
8.2.1 Ativo
8.2.1.1 Ativo circulante
8.2.1.1.1 Caixa
8.2.1.1.2 Bancos conta movimento
8.2.1.1.3 Aplicações de liquidez imediata
8.2.1.1.4 Contas a receber de clientes
8.2.1.1.5 Duplicatas descontadas
8.2.1.1.6 Provisão para devedores duvidosos
8.2.1.1.7 Estoques
8.2.1.1.8 Aplicações de liquidez não imediata
8.2.1.1.9 Adiantamento a fornecedores
8.2.1.1.10 Outros valores a receber
8.2.1.1.11 Despesas do exercício seguinte
8.2.1.2 Realizável a longo prazo
8.2.1.3 Ativo permanente
8.2.1.3.1 Investimentos
8.2.1.3.2 Imobilizado
8.2.1.3.3 Depreciações, amortizações e exaustões
8.2.1.3.4 Ativo diferido
8.2.2 Passivo
8.2.2.1 Passivo circulante
8.2.2.1.1 Fornecedores
8.2.2.1.2 Salários e encargos sociais
8.2.2.1.3 Impostos e taxas
8.2.2.1.4 Instituições financeiras
8.2.2.1.5 Debêntures a curto prazo
8.2.2.2 Exigível a longo prazo
8.2.2.2.1 Financiamentos
8.2.2.2.2 Debêntures de longo prazo
8.2.2.2.3 Tributos
8.2.2.3 Resultado de exercícios futuros
8.2.2.4 Patrimônio líquido
8.2.2.4.1 Capital social
8.2.2.4.2 Capital a integralizar
8.2.2.4.3 Reservas de capital
8.2.2.4.4 Reservas de lucros
8.2.2.4.5 Reservas de reavaliação
8.2.2.4.6 Lucros ou prejuízos acumulados
8.3 Componentes da demonstração do resultado
8.3.1 Receita operacional
8.3.1.1 Receita operacional bruta
8.3.1.2 Vendas canceladas
8.3.1.3 Abatimentos sobre vendas
8.3.1.4 Impostos incidentes sobre vendas
8.3.1.5 Receita operacional líquida
8.3.2 Custos dos produtos, mercadorias ou serviços vendidos
8.3.2.1 Custo dos produtos vendidos
8.3.2.2 Custo das mercadorias vendidas
8.3.2.3 Custos dos serviços prestados
8.3.3 Lucro bruto
8.3.4 Despesas operacionais
8.3.4.1 Despesas com vendas
8.3.4.2 Despesas administrativas
8.3.4.3 Despesas financeiras, líquidas das receitas
8.3.4.4 Outras despesas operacionais
8.3.4.5 Resultado de equivalência patrimonial
8.3.5 Lucro operacional
8.3.6 Resultado não operacional
8.3.7 Lucro antes dos impostos, contribuições e participações
8.3.8 Imposto de renda, contribuição social e participações
8.3.8.1 Imposto de renda e contribuição social
8.3.8.2 Participações
8.3.9 Lucro líquido do exercício
Questões para resolução e discussão
Referências bibliográficas
9 ANÁLISE FINANCEIRA BÁSICA
9.1 Introdução
9.2 Análise vertical e horizontal
9.2.1 Análise vertical
9.2.2 Análise horizontal
9.3 Análise por meio dos índices financeiros
9.3.1 Análise da lucratividade
9.3.1.1 Sistema Du Pont - retorno sobre o ativo (RSA)
9.3.1.2 Giro do ativo (GA)
9.3.1.3 Retorno sobre as vendas (RSV)
9.3.1.4 Retorno sobre o patrimônio líquido (RSPL)
9.3.2 Análise da estrutura
9.3.2.1 Participação de capitais de terceiros (PCT)
9.3.2.2 Composição do endividamento (CE)
9.3.2.3 Imobilização do patrimônio líquido (IPL)
9.3.2.4 Endividamento financeiro sobre ativo total (EFSAT)
9.3.2.5 Nível de desconto de duplicatas (NDD)
9.3.3 Análise da liquidez
9.3.3.1 Liquidez geral (LG)
9.3.3.2 Liquidez corrente (LC)
9.3.3.3 Liquidez seca (LS)
9.3.3.4 Prazo médio de rotação dos estoques
9.3.3.5 Prazo médio de recebimento das vendas
9.3.3.6 Prazo médio de pagamento das compras
9.3.3.7 Saldo de tesouraria sobre vendas (STSV)
9.3.4 Índices-padrões
Questões e exercícios para resolução e discussão
Referências bibliográficas
10 ANÁLISE FINANCEIRA AVANÇADA
10.1 Introdução
10.2 Avaliação da operacionalidade da empresa
10.2.1 Ativos operacionais e ativos não operacionais
10.2.2 Conceituando o EBITDA e o NOPAT
10.3 Conceitos de capital de giro
10.3.1 Ativo Circulante - AC
10.3.2 Capital Circulante Líquido - CCL
10.3.3 Capital de Giro Próprio - CGP
10.4 Análise da necessidade de capital de giro
10.4.1 Investimento Operacional em Giro - IOG
10.4.2 Ciclo financeiro da empresa
10.4.3 Capital permanente líquido e saldo de tesouraria
10.4.4 Análise da tendência do IOG
10.4.5 Efeito tesoura
10.4.6 Overtrade
10.5 Fluxo de caixa (Cash flow)
10.5.1 Elaboração do fluxo de caixa
10.5.2 Análise do fluxo de caixa
Questões para resolução e discussão
Referências bibliográficas
11 MODELOS QUANTITATIVOS E PREVISÃO DE INSOLVÊNCIAS
11.1 Introdução
11.1.1 Alguns estudos realizados no exterior
11.1.1.1 Estudo de Fitz Patrick
11.1.1.2 Estudo de Winakor e Smith
11.1.1.3 Estudo de Merwin
11.1.1.4 Estudo de Tamari
11.1.1.5 Estudo de Beaver
11.1.1.6 Estudo de Altman
11.1.1.7 Estudo de Backer e Gosman
11.1.1.8 Estudo de Letícia E. Topa
11.1.2 Alguns estudos realizados no Brasil
11.1.2.1 Estudo de Stephen C. Kanitz
11.1.2.2 Estudo de Altman com empresas brasileiras
11.1.2.3 Trabalho de Elizabetsky
11.1.2.4 Trabalho de Alberto Matias
11.2 Modelo Pereira - Classificação de empresas com vistas à concessão de crédito
11.2.1 Objetivo e aplicabilidade dos modelos
11.2.2 Características dos modelos
11.2.3 Como utilizar os modelos
11.2.3.1 Modelos para empresas industriais
11.2.3.2 Modelos para empresas comerciais
11.2.4 Breve comentário sobre a aplicação dos modelos
11.2.5 Modelos como avaliação de crédito
11.2.6 Posição dos modelos no fluxo decisório
11.2.7 Vantagens e limitações dos modelos
11.2.7.1 Vantagens do uso de modelos
11.2.7.2 Limitações dos modelos
11.3 Metodologia e validade dos modelos
11.3.1 Teste de validade dos modelos
11.3.2 Escolha da amostra e recursos utilizados
11.3.3 Composição da amostra
11.3.4 Total de empresas e suas características
11.3.5 Algumas considerações teóricas acerca da escolha da amostra
11.3.6 Recursos utilizados
11.3.7 Demonstrativos contábeis
11.3.8 Escolha das variáveis
Questões para resolução e discussão
Apêndice
Referências bibliográficas
12 CONGLOMERADO (GRUPOS E VÍNCULOS)
12.1 Introdução ao conglomerado
12.2 Coligadas e controladas
12.3 Grupo de sociedades
12.3.1 Controle de mais de uma empresa por uma pessoa física
12.3.2 Controle de mais de uma empresa por um mesmo grupo de pessoas
12.4 Demonstrações financeiras consolidadas
12.4.1 Técnicas de consolidação
12.4.2 Efeitos da consolidação sobre os índices financeiros
12.5 Análise do conglomerado e das participações
12.5.1 Identificação do grupo ou conglomerado
12.5.2 Como escolher as empresas a serem analisadas
Questões para resolução e discussão
Referências bibliográficas
13 GARANTIAS NAS OPERAÇÕES DE CRÉDITO
13.1 Introdução
13.2 Garantias pessoais
13.2.1 Aval
13.2.2 Fiança
13.3 Garantias reais
13.3.1 Penhor
13.3.2 Hipoteca
13.3.3 Anticrese
13.3.4 Propriedade fiduciária
13.3.5 Alienação fiduciária de coisa imóvel
13.4 Considerações gerais
Questões para resolução e discussão
Referências bibliográficas
14 CRÉDITO PARA PESSOAS FÍSICAS
14.1 Introdução ao crédito para pessoas físicas
14.2 Tipos de financiamento ás pessoas físicas
14.2.1 Financiamento do próprio estabelecimento comercial
14.2.2 Financiamento de instituições financeiras
14.2.3 Uso de cartões de crédito
14.3 Gestão de recursos humanos e tecnológicos
14.3.1 Recursos humanos
14.3.2 Tecnologia a base de dados
14.4 Formas de avaliação de pessoas físicas
14.4.1 Análise julgamental
14.4.2 Credit scoring
14.4.3 Decisão e limite de crédito para pessoa física
14.5 Gestão do ciclo do negócio com pessoas físicas
14.5.1 Estratégia e estrutura organizacional
14.5.2 Desenvolvimento do produto
14.5.3 Planos e metas de negócios
14.5.4 Gestão da carteira de crédito
14.6 Gestão de cobrança de pessoas físicas
14.7 Considerações sobre fraude
Questões para resolução e discussão
Referências bibliográficas
15 ESTRUTURAÇÃO DO EMPRÉSTIMO
15.1 Introdução
15.2 Necessidades do cliente
15.2.1 Necessidade de capital de giro
15.2.1.1 Ciclo operacional do cliente
15.2.1.2 Necessidades normais de capital de giro
15.2.1.3 Necessidades sazonais de capital de giro
15.2.1.4 Necessidades especiais de capital de giro
15.2.1.5 Deficiência permanente de capital de giro
15.2.2 Necessidades de financiamentos a longo prazo
15.3 Produtos do banco
15.3.1 Contas garantidas
15.3.2 Hot money
15.3.3 Desconto de duplicatas
15.3.4 Desconto de notas promissórias
15.3.5 Financiamento de tributos
15.3.6 Empréstimos de capital de giro
15.3.7 Vendor Finance
15.3.8 ACC/ACE
15.3.9 Resolução 63
15.3.10 Carta de crédito
15.3.11 Factoring
15.3.12 Commercial paper
15.3.13 Leasing
15.3.14 Finame
15.3.15 Outros fundos federais e estaduais
15.3.16 CDC
15.3.17 Crédito rural
15.4 Condições do empréstimo
15.4.1 Finalidade do empréstimo
15.4.2 Modalidade e montante
15.4.3 Prazos e condições de pagamento
15.4.4 Capacidade de pagamento
15.4.5 Garantias
15.4.6 Preço do empréstimo ou do financiamento
15.4.7 Receitas das operações de crédito
15.4.8 Políticas do banco e formalização do empréstimo
Questões para resolução e discussão
Referências bibliográficas
16 DECISÃO DE CRÉDITO
16.1 Introdução
16.2 Níveis de risco versus retornos esperados
16.2.1 Nos bancos comerciais
16.2.2 Na empresa de factoring
16.3 Limite de crédito
16.3.1 Alguns parâmetros para definição de crédito
16.3.1.1 Parâmetros legais
16.3.1.2 Parâmetros ligados à política de crédito
16.3.1.3 Os chamados parâmetros técnicos
16.3.2 Garantias e caráter
16.3.3 Rentabilidade de uma operação e rentabilidade do cliente
Questões para resolução e discussão
Referências bibliográficas
17 CONTROLE E QUALIDADE DE CRÉDITO
17.1 Introdução
17.2 Controle e acompanhamento de crédito
17.2.1 Serviços de auditoria de crédito
17.2.2 Serviços de revisão de crédito
17.3 Créditos problemáticos
17.3.1 Causas dos créditos problemáticos
17.3.2 Conseqüências dos créditos problemáticos
17.3.3 Sinais de alarme dos créditos problemáticos
17.3.3.1 Sinais de alarme proveniente das demonstrações financeiras
17.3.3.2 Sinais de alarme proveniente do cliente
17.3.3.3 Sinais de alarme proveniente de terceiros
17.3.3.4 Sinais de alarme proveniente do banco
17.3.4 Atuação diante dos créditos problemáticos
17.3.4.1 Avaliação do contexto
17.3.4.2 Negociação
17.3.5 Caminhos legais
17.3.5.1 Protestos
17.3.5.2 Recuperação e falência
17.3.5.2.1 Recuperação judicial
17.3.5.2.2 Recuperação extrajudicial
17.3.5.2.3 Falência
Questões para resolução e discussão
Referências bibliográficas
Autor: José Pereira da Silva
| Materiais complementares |
Acesso Livre.
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| Materiais do Professor |
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